当下美国人可以享受高额的联邦终身统一豁免额（2024年是1,361万美元）和隔代税豁免额，一些高净值家庭已经设立了不可撤销的信托，这些家庭清楚，如果联邦终身统一豁免额降到750万美元左右，加上其他对高净值家庭不利的法律变更（例如，对王朝信托存续期间、设立人为信托支付所得税、评估折扣、年度免税赠与额的限制等），其家庭将来的遗产税、赠与税负担很可能达到千万美元以上。The stakes are high!
还有一些高净值家庭在等：等11月份的大选结果。总统不能修改法律，国会可以。还在等待的高净值家庭，需要等到国会的选举结果。等待期间，一些客户先设立信托，向信托转入一笔很少的资金（例如20万），等总统和国会选举结束之后再决定是否撤销信托，或向信托转入更多的资产。
一些家庭还在犹豫、考虑各种因素，平衡设立信托的好处和弊端。设立信托的好处包括多代的资产保护（债权人很可能拿不到信托资产，离婚时信托资产很可能不会被分掉等等）；避免或减少多代的遗产税、赠与税和隔代税；冻结资产的现在价值使得将来的增值（及其通胀导致的财产估值）不会产生额外的税赋；避免家族后代的挥霍浪费使家族资产用于设立人热衷的事业、多代传承等等。对于一些家庭，现在投入足够的时间和费用与顾问透彻地沟通、设计合适的方案，起到的作用是长远的，将来节省的税赋、费用很可能远远超过现在的花费。
生活中，由于美国多诉讼、高赔偿额的法律体系，呵护低收入家庭的社会福利，一些家庭即使没有很多的资产（例如家庭资产低于500万美元），也会为资产保护、照顾有特殊需求的家庭成员等目的设立信托。
虽然有一些好处，设立家族信托是一件复杂的工程，需要投入精力，聘请律师、会计师、顾问等，需要花时间学习、决定信托文件的条款，为未来做出选择，还需要将合适的资产转入信托。设立家族信托也不是一件完全无风险的事情，例如，转入信托的资产不再被设立人控制、没有成本升值(step-up in basis)的功能导致资本利得税（capital gain tax）等，信托管理人工作失职等。失去对财产的控制让一些高净值家庭很不安心，毕竟，税法上的机会再好，也无法说服一些人放弃对自己辛苦积累的财产的控制权。
设立信托之后，如果设立人希望更改信托的条款，可以吗？在一些情况下是可以的，大家不必被“不可撤销”这几个字吓住。我在本公众号的其他文章中谈到过如何修改不可撤销信托文件。
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